通关税款说明

通关税款说明

发布日期:2017-11-17 12:01:22

根据国家财政部、海关总署、国家税务总局联合发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,自2016年4月8日起,跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。


1、 跨境电商平台的商品通关政策中有哪些注意事项?


跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。

在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。


超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。


订单商品限值

 

应缴税款
单笔订单金额在2000元以下的
应缴税款=关税(暂为0)+增值税*70%+消费税*70%
单笔订单金额超过2000元的
(按一般贸易方式全额征税)
应缴税款=关税+增值税+消费税
完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品

(累计消费不区分跨境平台;超过2万元后,单笔订单无论是否超过2000元,都按照此种方式计税)


2、购买跨境电商平台进口商品的通关税款如何计算?

 

应缴税款=关税(暂为0)+增值税*70%+消费税*70%=完税价格*跨境综合税率
关税=完税价格*关税税率(关税税率暂为0%,因此关税为0)
消费税=完税价格/(1-消费税税率))*消费税税率
增值税=(完税价格+正常计征的消费税税额)*增值税税率
完税价格(实际交易价格)=货物零售价格+运费+保险费

高档美容修饰类和高档护肤类化妆品界定标准为进口完税价格在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上,需征收消费税。

举例:顾客在平和堂海外购购买了单价为500元的商品,此商品消费税税率为15%,增值税税率为17%,运费为88元,计算方式为:
关税=0元
消费税=500/(1-15%)*15%*70%=61.76元
增值税=61.76*17%+500*17%*70%=70元
运费税=88*17%*70%=10.47元
应缴税费=0+61.76+70+10.47=142.23元


3、 购买平和堂海外购的商品是否需要缴税?


政策规定:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人,实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

4、产生的通关税款由谁承担?


商品页面说明商家承担关税的,关税由商家承担;未做说明的,以实际支付为准。

5、平台税费补贴说明


海外购税费补贴,是指平和堂海外购平台及商家对其在海外购平台发布的部分跨境电子商务零售进口商品税前价格进行优惠的折扣方式。补贴额度根据商品的实际情况决定,补贴方式是对商品价格进行优惠,优惠金额约等于商品需缴纳的进口税款,有该优惠不能免除相应进口税,顾客仍需自行支付进口税款。商品是否支持税费补贴以商品实际支付情况为准。

 税费=购买单价 * 件数 * 税负率,优惠券抵扣金额、商品运费均需要计税

 

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